Кейс: Определение момента возникновения убыточности предприятия
Заказчик
Сеть розничных продовольственных магазинов, которая столкнулась с резким ухудшением финансовых показателей:
2020–2021 гг. – стабильная прибыль 21 млн руб./год
2022 г. – убыток −18 млн руб.
2023 г. – убыток −45 млн руб.
Собственники подозревали, что негативная динамика связана с:
1) введением новых логистических схем в марте 2022 года;
2) изменением ассортиментной политики;
3) возможными злоупотреблениями со стороны руководства.
Цели экспертизы
1. Установить точную причину и момент перехода в убыток.
2. Разработать рекомендации для улучшения финансовых показателей.
Этапы проведения экспертизы
Поквартальный анализ финансовых показателей:
Выручка
Валовая маржа
Операционные расходы
Чистая прибыль/убыток
Рентабельность
EBITDA
Прочие доходы и расходы
Денежный поток
Дебиторская и кредиторская задолженность
Факторный анализ:
Влияние изменения закупочных цен
Динамика товарооборота
Эффективность новых логистических схем
Бенчмаркинг:
Сравнение с показателями конкурентов
Анализ рыночной конъюнктуры
Результаты экспертизы
Установлен момент начала снижения показателей – II квартал 2022 года:
в I квартале 2022 – чистая прибыль +4,2 млн руб.
во II квартале – чистый убыток (−6,8) млн руб.
Далее убыточность нарастала.
Определены основные причины убытков:
Неэффективная логистика (удорожание доставки на 35% из-за перехода на нового перевозчика)
Ошибки в закупках (увеличение в ассортименте доли неликвидного товара с 15% до 28%)
Рост кредитной нагрузки (увеличение процентных расходов с 3 млн руб. до 8 млн руб. в год).
Сценарное моделирование показало:
При сохранении прежней логистической схемы чистый убыток за 2023 г. составил бы −12 млн руб. вместо −45 млн руб. Оптимизация ассортимента могла сохранить еще 15 млн руб. прибыли.
По результатам экспертизы для судебного процесса
подготовлено заключение на 86 листах с детальными расчетами
доказана причинно-следственная связь между решениями руководства и убытками
взыскано 23 млн руб. ущерба через суд.
Для бизнеса разработаны рекомендации по оптимизации ассортимента, логистики и реструктуризации кредитного портфеля. За 6 месяцев после внедрения рекомендаций убыток сократился на 60%.
Почему мы?
✔ Глубина анализа – не просто констатируем факты, а выявляем конкретные управленческие ошибки
✔ Доказательная база – наши заключения принимают все суды РФ
✔ Отраслевая экспертиза – специалисты с опытом в розничной торговле
✔ Комплексный подход – от диагностики до практических рекомендаций